Op dinsdag 15 september 2026 presenteerde het kabinet de Miljoenennota en het Belastingplan 2027. Voor ondernemers is het geen revolutie, maar wel een jaar waarin een aantal vertrouwde aftrekposten verder krimpt of verdwijnt. Hieronder leest u wat er op tafel ligt en wat u er nu al mee kunt.
Let op: het gaat om voorstellen. De Tweede en Eerste Kamer moeten er nog mee instemmen, dus details kunnen nog veranderen.
Zelfstandigenaftrek daalt naar € 900
De zelfstandigenaftrek blijft de afgelopen jaren stap voor stap dalen. In 2025 was het nog € 2.470, in 2026 € 1.200 en voor 2027 staat € 900 in de plannen. U heeft er alleen recht op als u aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar voldoet. Houd uw uren dus goed bij, ook als de aftrek kleiner wordt: het urencriterium is ook de sleutel tot andere ondernemersfaciliteiten.
Startersaftrek verdwijnt
De startersaftrek, in 2026 nog € 2.123, gaat per 1 januari 2027 naar € 10 en verdwijnt in 2028 helemaal. Start u binnenkort een eenmanszaak of vof? Dan kan het lonen om de startdatum en de inrichting van uw onderneming nu goed te bespreken. Op onze pagina over startersbegeleiding leest u hoe wij daarbij helpen.
Ook meewerkaftrek en stakingsaftrek worden afgebouwd
- Meewerkaftrek: werkt uw partner mee in de zaak, dan wordt deze aftrek fors verlaagd en op termijn afgeschaft.
- Stakingsaftrek: het maximum gaat van € 3.630 naar € 908. Wie de komende jaren wil stoppen of de zaak wil verkopen, doet er goed aan dat tijdig te laten doorrekenen.
Hogere onbelaste kilometervergoeding
De onbelaste vergoeding voor zakelijke kilometers gaat naar € 0,25 per kilometer, volgens het voorstel met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Dat geldt zowel voor ondernemers als voor werkgevers die hun personeel een reiskostenvergoeding geven.
Auto van de zaak: extra heffing voor fossiele auto’s
Voor werkgevers met een nieuwe benzine-, diesel- of hybride auto van de zaak wordt vanaf 2027 een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar voorgesteld. Overweegt u een nieuwe auto voor uzelf of een medewerker? Neem deze plannen mee in uw keuze tussen elektrisch en fossiel.
Investeren en innoveren wordt aantrekkelijker
- Energie-investeringsaftrek (EIA): stijgt van 40% naar 45,5% van de investering in energiezuinige bedrijfsmiddelen.
- Innovatiebox: het forfaitaire bedrag dat kleine innovatieve bedrijven in de innovatiebox kunnen onderbrengen, gaat van € 25.000 naar € 100.000 per jaar.
- Werkkostenregeling: de vrije ruimte over de eerste € 400.000 loonsom gaat van 2% naar 2,16%.
Box 3 blijft onzeker
Het nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement zou in 2028 ingaan. De Eerste Kamer heeft de stemming daarover uitgesteld en het kabinet wil in het voorjaar van 2027 een besluit nemen over het vervolg. Heeft u spaargeld, beleggingen of vastgoed privé, dan blijft het verstandig uw vermogen per jaar goed te documenteren.
Wat kunt u nu al doen?
- Laat voor het einde van 2026 doorrekenen of investeringen in dit jaar of in 2027 gunstiger uitvallen.
- Controleer of u in 2026 aan het urencriterium voldoet.
- Bespreek een eventuele overstap van eenmanszaak naar bv nu de ondernemersaftrek verder krimpt. Lees meer over een bv oprichten.
Wilt u weten wat het Belastingplan 2027 voor uw situatie betekent? Wij rekenen het graag voor u door. Neem contact op of bekijk onze dienst belastingaangifte en fiscaal advies.